Driftsbudgettet

Driftsbudgettet indeholder de indtægter og udgifter, virksomheden genererer efter start. Poster fra etableringsbudgettet vil blive overført.

Den vigtigste grund til at lave et driftsbudget er, at det giver dig mulighed for at vurdere, om din privatøkonomi er forsvarligt sikret. Normalt laver du driftsbudgettet for et år ad gangen.

Læs mere om 12 måneders driftsbudget

Overskud = din løn

Overskuddet fra din personligt ejede enkeltmandsvirksomhed skal som minimum være så stort, at det kan betale dine private udgifter.

Et driftsbudget er opdelt i følgende hovedelementer:

Salg/omsætning (eksklusiv moms)

minus

vareforbrug/variable omkostninger

bruttofortjeneste/dækningsbidrag

minus

faste omkostninger

minus

renter

minus

afskrivninger

overskud/din løn

Med salg forstås det beløb (eksklusiv moms), du modtager fra din kunde, når hun har købt en ydelse eller et produkt af dig. Hvis du forventer at levere fem timers konsulentydelse til 500 kr. i timen moms til en kunde, vil denne ydelse vise sig som en omsætning på 2.500 kr. i dit budget.

Læs mere om Salg/omsætning

På den regning, du sender til din kunde, vil der stå:

Enheder	Beløb
5 timers konsulentydelse a´ 500 kr.	2.500 kr.
+ 25 % moms	625 kr.
At betale	3.125 kr.

Grunden til at din omsætning ikke er 3.125 kr. skyldes, at de 625 kr. i moms skal tilbagebetales til SKAT.

Fra dit salg skal du i første omgang fratrække de omkostninger, der er direkte forbundet med dit salg. Det betyder, at jo mere du sælger, jo større vil dine direkte omkostninger være. Sælger du 100 par sko, vil du også have omkostninger til at købe 100 par sko. Sælger du 700 par sko, bliver du også nødt til at købe og betale de 700 par sko.

Læs mere om Vareforbrug/variable omkostninger

Servicevirksomhed

Går din virksomhed ud på at handle med varer, vil du have store udgifter under denne post i budgettet. Er du derimod psykolog, som sælger samtaletimer, vil dine variable omkostninger ofte være lig med nul kroner.

Mange andre servicevirksomheder vil have det på samme måde som psykologen, også selvom der er nogle få udgifter, der kan betegnes som direkte omkostninger.

Har du et rengøringsfirma, vil det være rengøringsvæske og sæbepulver, der kan betegnes som direkte forbundne med salget.

Sælger du analyser, der skal afleveres som skrevne rapporter i fem eksemplarer, er papirforbruget også et direkte forbrug. Disse forbrug er dog så små i forhold til salget, at udgifterne til fx papir vil være taget med under faste omkostninger.

Det gør ikke noget at have store direkte udgifter i sit budget. Det viser blot, at der også er et stort salg.

Forskellen mellem dit salg og de direkte omkostninger kaldes bruttofortjeneste eller dækningsbidrag. Det beløb, der fremkommer ved at trække de direkte omkostninger fra salget, er et meget vigtigt beløb at være opmærksom på.

Læs mere om Bruttofortjeneste/dækningsbidrag

Beløbet fortæller nemlig, hvor mange penge der er til at betale for alle de faste omkostninger. Hvis beløbet ikke dækker de faste omkostninger, vil virksomheden have et underskud.

Dækningsbidraget (det bidrag, der er med til at dække omkostninger) kan også opgøres i %, så det bliver nemmere at sammenligne dækningsbidraget år for år eller sammenligne det med en beslægtet virksomhed. Når det bliver opgjort i % kaldes det dækningsgrad.

Læs mere om Dækningsgrad

Dækningsgraden regnes således ud:

Figur for dækningsbidrag

Figur: udregning af dækningsgraden. Indsæt de relevante tal for dækningsbidrag og salgspris.

Fra dækningsbidraget skal du så fratrække de faste omkostninger. Faste omkostninger er de omkostninger, der ikke umiddelbart vil stige eller falde sammen med salget.

Læs mere om Faste omkostninger

Husleje vil typisk være en fast omkostning, da den ikke er påvirket af om du sælger 100 eller 500 par.

Det samme gælder for mange andre omkostninger, selvom den enkelte udgift godt kan være variabel.

En telefonregning er en fast omkostning, selv om den ikke er den samme fra måned til måned. Telefonregningen er nemlig ikke direkte forbundet til et stort eller lille salg.

Når du indsamler priser på de ting, du har vurderet er nødvendige for at drive din virksomhed, skal du huske priserne, du indføjer i driftsbudgettet skal være uden moms. De penge, du betaler i moms, får du nemlig tilbage fra SKAT.

Har du optaget et lån for at kunne starte virksomheden, kan du trække renterne af dette lån fra som en omkostning for virksomheden. Større investeringer kan du fratrække den årlige værdiforringelse som en udgift for virksomheden.

Læs mere om Renter og afskrivninger

Rentefradrag

Da du lavede dit etableringsbudget, fandt du måske ud af, at du skulle låne 100.000 kr. i banken. Hvis banken siger ja til dette lån med en rente på 10 % pro anno, betyder det, at du kan trække 10.000 kr. fra i rente.

Du kan dog ikke fratrække afdragene, dem må du betale ud af egen lomme.

Afskrivninger

Har du større investeringer såsom ekstra kraftige computere, bil, egne bygninger eller dyrt produktionsudstyr, kan du fratrække den årlige værdiforringelse som en udgift for virksomheden.

Glæden og udfordringen ved at have egen virksomhed skal gerne bakkes op af, at der også kommer et fornuftigt overskud i virksomheden. Og ikke et overskud der kun lige dækker dine leveomkostninger.

Læs mere om Overskud

Virksomheden bør kunne være så økonomisk stærk, at den kan modstå nedgangstider. Målet for virksomhedens overskud er altså ikke kun brød på bordet, men at der også bliver plads til udvikling og konsolidering - og lidt ekstra velfærdsgoder til ejeren.

Har du oprettet et ApS eller A/S selskab, er overskud ikke lig med din løn, da du vil være ansat som almindelig lønarbejder i dit eget selskab.

Download en skabelon til driftsbudgettet her (i Excel format).

Sidst opdateret: 07.02.2012