Moms ved import

Når du handler med varer fra udlandet, er der forskellige regler med hensyn til moms, der skal overholdes.

Køber du varer fra en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land, vil der ikke være moms på fakturaen, hvis den udenlandske virksomhed har fået dit SE/CVR-nummer.

Læs mere om Moms ved køb i EU-lande

Du skal imidlertid selv beregne en såkaldt erhvervelsesmoms på 25 % af fakturaværdien. Du skal medregne erhvervelsesmomsen til din salgsmoms, når du skal angive og betale moms, men kan i øvrigt trække erhvervelsesmomsen fra i samme omfang som momsen på varer, du køber hos en dansk virksomhed. Din indkøbspris vil dermed – alt andet lige – være den samme, uanset om du køber varen i Danmark eller i et andet EU-land.

FAKTA…

SE står for Stamregister over Erhvervsdrivende. Nummeret tildeles virksomheden af SKAT ved registrering, til fremtidig opkrævning af bidrag og A-skat.
CVR står for Centrale Virksomhedsregister. Nummeret er virksomhedens ID-nummer over for de offentlige myndigheder.
Når en virksomhed registreres som arbejdsgiver, tildeles den et 8-cifret nummer, som enten vil være et særskilt SE-nr. eller et kombineret SE/CVR-nummer.

Hvis du sælger varer til en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land, kan du sælge varen uden moms, hvis du sørger for at få den udenlandske kundes momsnummer, og hvis varerne rent faktisk forlader Danmark

Læs mere om Moms ved salg i EU-lande

Du skal i momsangivelsens rubrik B skrive, hvor meget du har solgt for i alt og på en særlig liste give SKAT besked om, hvor meget du har solgt for til hver enkelt kunde.

Du skal være klar over, at du hæfter for momsen, hvis det viser sig, at den udenlandske virksomhed ikke er momsregistreret.

Sælger du varer til private kunder i et andet EU-land, skal du opkræve dansk moms, ligesom når du sælger til en dansk kunde. Derudover skal du hvert kvartal udfylde og indsende nogle særlige lister til SKAT.

Køber du varer i lande uden for EU, skal du registreres som importør hos SKAT.

Læs mere om Køb af varer i lande uden for EU

Du skal i nogle tilfælde betale told og evt. punktafgift af varer, du køber i lande uden for EU. Tolden, som bliver beregnet af toldværdien, dvs. typisk af fakturaværdien og fragtomkostningerne, kan du trække fra i dit skatteregnskab som en driftsomkostning.

Du skal også beregne en såkaldt erhvervelsesmoms på 25 % af toldværdien. Denne moms kan du dog trække fra ligesom momsen på varer, du køber hos en dansk virksomhed.

Når varerne er kommet til Danmark, skal de fortoldes inden 14 dage. Det betyder, at du skal udfylde et såkaldt EU-enhedsdokument og sende dokumentet og en kopi af faktura og fragtbrev mv. til dit toldcenter.

Sælger du varer til lande uden for EU, skal du registreres som eksportør hos SKAT. Inden varerne udføres,

skal de forevises ved toldcentret der, hvor de går ud af landet.

Læs mere om Salg af varer til lande uden for EU

Du kan sælge varerne uden moms, hvis du kan dokumentere, at de er sendt ud af EU. Denne dokumentation vil du have, hvis du opbevarer en kopi af EU-enhedsdokumentet eller af DSB’s eller postvæsenets kvittering for, at du har indleveret varerne, og hvis det af faktura, bankafregning mv., fremgår, at varerne er eksporteret til en kunde uden for EU.

Køb og salg af ydelser

Køber du ydelser – dvs. ikke fysiske produkter - i udlandet, skal du som hovedregel selv beregne og betale moms af værdien. Omvendt skal du som hovedregel ikke beregne eller opkræve moms af ydelser, du sælger til udlandet.

Sidst opdateret: 16.08.2011