Fradrag i skatteregnskab

Fradrag for virksomhedens udgifter

Udgifter, du har i din virksomhed, kan trækkes fra i virksomhedens skattepligtige indkomst efter forskellige regler. Her kan du se de vigtigste regler for fradrag samt eksempler på hvilke udgifter, du kan trække fra.

Når du starter virksomheden

Når du starter virksomhed kan du få fradrag for dine udviklingsomkostninger. I de fleste tilfælde kan du få fradrag for de udgifter, du har haft inden for de seneste seks måneder, før virksomhedens start. Det kan være udgifter til erhvervsmæssigt lejemål, telefon, løn eller reklame. Jo tættere på starten udgifterne er afholdt, desto større er sandsynligheden for, at du får fradrag for dem.  

Udviklingsomkostninger er for eksempel udgifter til advokat eller revisor for at få udarbejdet virksomhedens kontrakter. Det kan også være udgifter til markedsundersøgelser af, om et produkt er egnet til det valgte marked. Vurderingerne kan være nødvendige for at opnå viden om eksempelvis specielle lovgivningshindringer eller sædvaner på markedet.

Kommer din virksomhed aldrig i gang, kan du derimod ikke få fradrag for startudgifterne og må så senere regulere din skat for de fradrag, du har fået.

Vær opmærksom på, at der er forskel på etableringsudgifter og driftsudgifter, og du kan ikke trække udgifter til driften fra, før virksomheden er startet.

Når virksomheden er i gang

Fra det øjeblik du starter din virksomhed, kan du, som alle andre virksomheder, få fradrag for dine udgifter til for eksempel markedsundersøgelser, revisor og advokat.

Når du først er i gang, er nogle af de udgifter, du kan trække fra:

• varekøb, dvs. udgifter til varer, som du har solgt i virksomheden
• husleje for lokaler som virksomheden bruger
• el og varme til virksomheden
• reparation og vedligeholdelse af virksomhedens lokaler
• inventar og maskiner til virksomheden. Større udgifter skal fordeles over flere år - det kaldes afskrivninger
• drift og vedligeholdelse af biler (den del der bruges i virksomheden)
• forsikringer i virksomheden
• revisor- og advokatudgifter
• telefon og netværksudgifter brugt i virksomheden.

Varer, som du tager ud af virksomheden til privat brug, kan ikke trækkes fra.

Fradrag for drifts- og anlægsudgifter

De erhvervsmæssige udgifter kan opdeles i driftsudgifter og anlægsudgifter.

Driftsudgifterne er de udgifter, der vedrører den løbende drift. Anlægsudgifter er indkøb af for eksempel maskiner, inventar og instrumenter, som du ikke kan trække fra på købstidspunktet. Derimod kan du normalt afskrive udgiften, så du over en årrække vil få fradrag for anlægsudgiften.

Læs også Afskrivning for driftsudgifter i skatteregnskabet

Moms

Moms er en afgift, som betales af virksomhedens salg mv. Momsen trækkes ud af skatteregnskabet, men reglerne for skatte- og momsfradrag er ikke helt ens.

Private udgifter kan ikke fradrages

Kun udgifter, der vedrører din virksomhed, kan trækkes fra. Private udgifter kan således ikke trækkes fra i virksomhedens overskud. Udgifter, som du bruger både i din virksomhed og til private formål, kan kun trækkes fra med den del, du bruger i virksomheden. Bruger du for eksempel en bil både i virksomheden og til private formål, kan du kun fratrække en andel af bilens samlede udgifter.

Udgifterne skal kunne dokumenteres

Uanset om udgifter er til opstarten eller når virksomheden er i gang, skal du kunne dokumentere (bevise), at du har haft de udgifter, du trækker fra. Dokumentationen kan være regninger, fakturaer og lignende, og du skal derfor gemme dokumentationen for de udgifter, du trækker fra. Du skal gemme bilagene i fem år efter indkomstårets udløb.  

---