Moms ved handel med udlandet

Der gælder et sæt regler, når du handler med EU-lande og et andet sæt, når du handler med lande uden for EU (3.lande). Når du handler med udlandet, skal du være opmærksom på, at indførsel og udførsel af visse varer kræver særlig tilladelse. Det kan du få mere at vide om ved henvendelse til SKAT.

Moms ved køb i EU

Køber du varer fra en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land, skal der ikke moms på faktura, hvis du har oplyst dit momsnummer til den udenlandske virksomhed. Du skal imidlertid selv beregne erhvervelsesmoms på 25 procent af fakturaværdien.

Erhvervelsesmomsen, skal du medregne til din salgsmoms, når du skal indberette og betale moms. Du kan fratrække erhvervelsesmoms i samme omfang som momsen på varer, du køber hos en dansk virksomhed.

Moms ved salg af varer i EU

Du skal ikke beregne dansk moms, hvis du sælger varer til momsregistrerede virksomheder i andet EU land, og varerne rent faktisk forlader Danmark. Du skal sørge for at kontrollere udenlandske kundes momsnummer, navn og adresse. Det skal du gøre i systemet VIES, som du finder på skat.dk eller TastSelv Erhverv. Når kundens momsnummer er verificeret, påfører du det på fakturaen.

Hvis en kundes momsnummer ikke er gyldigt, eller navn og adresse ikke passer til momsnummeret, skal du ved salg beregne dansk moms.

Når du sælger varer til private personer eller ikke momsregistrerede virksomheder i andet EU-land, skal du som hovedregel beregne dansk moms af salget.

Du skal i momsangivelsens rubrik B skrive, hvor meget du har solgt i alt og samtidig indberette til en særlig liste: EU-salg uden moms på skat.dk.

Moms ved handel uden for EU

Hvis du skal handle med lande uden for EU, herunder Færøerne og Grønland, skal du registreres som importør og/eller eksportør hos Erhvervs- og Selskabsstyrelsen.

Køber du varer fra lande uden for EU, skal du beregne en såkaldt importmoms på 25 % af toldværdien tillagt forsendelses- og forsikringsomkostninger. Hvis varerne er købt til virksomhedens egen brug, kan du trække importmomsen fra ligesom momsen på varer, du køber af en dansk virksomhed.

Du skal medtage importmomsen i momsangivelsen.

Du skal ikke beregne og opkræve moms af varer, du sælger til lande uden for EU, hvis du kan dokumentere, at de er sendt ud af EU. Du skal derfor opbevare udførselsangivelsen med elektronisk udpassageattest fra e-Export samt faktura, bankafregning mv., hvor der fremgår, at varerne er eksporteret til en kunde uden for EU.

Moms ved køb og salg af ydelser i udlandet

Køber du ydelser i udlandet, skal du som hovedregel selv beregne og betale moms af værdien. Omvendt skal du som hovedregel ikke beregne eller opkræve moms af ydelser, du sælger til virksomheder i udlandet.

Der gælder dog en række undtagelser fra disse hovedregler. Du kan læse mere om reglerne i vejledningen Moms af ydelser på skat.dk.

---