Skatteregnskabet

Når man som iværksætter taler om regnskab, tænker de fleste på regnskabet til skattevæsenet. Dog er dit regnskab et værktøj for din bank og dig selv til at få et overblik over virksomhedens drift.

Skatteregnskab

Du skal lave dit regnskab, så du kan udfylde og indberette din selvangivelse senest den 1. juli i året efter dit regnskabsår. Du skal føre regnskab så tit, det er nødvendigt i årets løb.

Det skal regnskabet indeholde

I langt de fleste tilfælde kan du kan opstille skatteregnskabet på grundlag af det almindelige regnskab, som du laver, når du driver selvstændig erhvervsvirksomhed.

I nogle tilfælde skal du lave nogle specielle opgørelser og beregninger, men disse kan du lave som et bilag til det almindelige regnskab.

Regnskabet skal vise:

Din virksomheds indtægter og udgifter

Hvad du har investeret

Hvad du har til gode

Hvad du skylder

 

 

 

SKAT kontrollerer regnskabet

SKAT kontrollerer de indsendte regnskabsoplysninger, og vi gennemgår udvalgte virksomheders skatteregnskaber. SKAT må ændre din indkomst, hvis den er forkert, men vi skal forklare og begrunde den ændring, vi vil foretage.

Hjælp til regnskabet

Du kan selv vælge, om du vil stå for hele skatteregnskabet eller dele af det. Du har pligt til at sørge for, at regnskabet opfylder de krav, som SKAT stiller til det. Mange virksomheder vælger at få hjælp af en revisor eller regnskabsfører, som også kan råde dig i forbindelse med de forskellige valg, du har ved selvangivelsen.

Virksomhedsordningen

Virksomhedsordning giver dig mulighed for at trække din virksomheds renteudgifter fra i din personlige indkomst. Du får også mulighed for at spare op i virksomheden mod at betale en foreløbig skat. På den måde kan du foretage en skattemæssig udjævning af din indkomst fra virksomheden ved at spare op i gode år, og hæve opsparet overskud i dårlige år.

Sådan vælger du virksomhedsordningen

Du afgør selv, om du har fordel af at bruge ordningen, blandt andet under hensyn til skattefordelene og de administrative krav. Du kan vælge at blive beskattet efter virksomhedsordningen allerede ved forskudsopgørelsen, men det endelige valg foretager du, når du udfylder/indsender selvangivelsen (ved at krydse af i felt 184). Du kan fortryde dit valg i op til 1½ år efter udløbet af indkomståret.

Arbejdsmarkedsbidrag

Vælger du virksomhedsordningen, betaler du kun AM-bidrag (arbejdsmarkedsbidrag) af den del af virksomhedens overskud, der hæves som personlig indkomst. En mindre del af det hævede overskud kan beskattes som kapitalindkomst og indgår ikke i beregningsgrundlaget for arbejdsmarkedsbidrag. Da virksomhedens overskud opgøres efter fradrag af renteudgifter, fragår renteudgifterne også i beregningsgrundlaget. 

Kapitalafkastgrundlag

Du skal opgøre et kapitalafkastgrundlag hvert år, når du vælger virksomhedsordningen. Kapitalafkastgrundlaget er din virksomheds egenkapital opgjort efter særlige regler.

Hvis kapitalafkastgrundlaget er positivt, så kan en del af din virksomheds overskud beskattes som kapitalindkomst. Beløbet benævnes kapitalafkast. Kapitalafkastet beregnes som afkastgrundlaget gange afkastsatsen, der opgøres hvert år. For 2012 er afkastsatsen fx 1 procent. 

Indskudskontoen

Hvis du anvender virksomhedsordningen skal du opgøre værdien af de aktiver og passiver, du indskyder i din virksomhed. Opgørelsen benævnes indskudskontoen.

Indskudskontoen er udtryk for hvilke værdier du kan hæve skattefrit i virksomheden som indskud.

Hvis indskudskontoen er negativ, betyder det, at du har indskudt mest gæld - og dermed renteudgifter - ind i virksomheden. I disse tilfælde reduceres størrelsen af de renteudgifter, du kan trække fra i virksomhedens overskud. Hvis du kan vise at al den gæld, der medtages i åbningsbalancen er erhvervsmæssig, sættes indskudskontoen til nul.

Konto for opsparet overskud

Du skal også føre en konto for det overskud, du sparer op i virksomheden. Den del af virksomhedens overskud der ikke hæves, spares op i virksomheden og beskattes, som nævnt ovenfor med en foreløbig virksomhedsskat på 25 procent.

Regnskab og bogføring

Du skal udarbejde et selvstændigt regnskab for virksomheden. Regnskabet skal opfylde de krav, der er opstillet i bogføringsloven og i den såkaldte mindstekravsbekendtgørelse. Du skal indrette regnskabet således, at det viser en adskillelse mellem virksomhedens og din private økonomi. Regnskabet skal blandt andet opgøre størrelsen af overførslerne mellem dig og virksomheden.

---